암호화폐 세금 보고: 디파이(DeFi)와 NFT 세금 관련 글로벌 가이드

디지털 자산의 세계는 숨 막히는 속도로 발전하고 있습니다. 글로벌 금융 시스템을 재건하려는 탈중앙화 금융(DeFi) 프로토콜부터 소유권과 예술에 혁명을 일으키고 있는 대체 불가능 토큰(NFT)에 이르기까지, 그 혁신은 부인할 수 없습니다. 하지만 위대한 혁신에는 큰 복잡성이 따르며, 특히 우리 대부분이 피하고 싶어 하는 주제인 세금과 관련해서는 더욱 그렇습니다.

전 세계 세무 당국이 이러한 변화를 따라잡기 위해 분주한 가운데, 암호화폐 투자자, 거래자, 창작자, 사용자들은 어려운 상황에 놓여 있습니다. 규정은 모호할 수 있고, 거래량은 엄청나며, 기술 자체는 본질적으로 복잡합니다. 이는 전통적인 세금 체계가 전혀 처리하도록 설계되지 않은 시나리오를 도입하는 급성장하는 디파이 및 NFT 생태계에서 특히 그렇습니다.

이 가이드는 디파이 및 NFT 활동의 세금 관련 영향을 이해하기 위한 글로벌 출발점 역할을 합니다. 세법은 각 관할권에 따라 다르지만, 여기서 논의되는 기본 원칙은 많은 국가에서 공통적입니다. 중요한 점은 이 글은 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 법률 또는 세무 자문을 구성하지 않는다는 것입니다. 귀하의 특정 의무를 이해하려면 반드시 해당 관할권의 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담해야 합니다.

암호화폐 과세의 핵심 원칙: 글로벌 개요

디파이와 NFT의 세부 사항을 살펴보기 전에, 대부분의 세무 기관이 디지털 자산에 적용하는 기본 원칙을 파악하는 것이 중요합니다. 용어는 다를 수 있지만 핵심 개념은 종종 유사합니다.

1. 통화가 아닌 자산으로서의 암호화폐

대부분의 관할권에서 비트코인(BTC)이나 이더리움(ETH)과 같은 암호화폐는 외화가 아닌 재산(property) 또는 자산(asset)으로 취급됩니다. 이는 매우 중요한 구분입니다. 이는 암호화폐와 관련된 대부분의 상호작용이 주식, 채권 또는 부동산과 같은 다른 자산 관련 거래처럼 취급된다는 것을 의미합니다.

2. '과세 대상 이벤트'의 개념

과세 대상 이벤트는 잠재적인 납세 의무를 유발하는 모든 행위입니다. 자산을 처분할 때 세무 당국은 이익을 얻었는지 손실을 보았는지 알고 싶어 합니다. 암호화폐 세계에서 과세 대상 이벤트는 단순히 법정화폐(예: USD, EUR, JPY)로 판매하는 것만이 아닙니다. 일반적인 과세 대상 이벤트는 다음과 같습니다:

• 암호화폐를 법정화폐로 판매: 가장 간단한 과세 대상 이벤트입니다.
• 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래: 예를 들어, ETH를 솔라나(SOL)로 교환하는 경우. 이는 ETH를 처분한 것으로 간주됩니다.
• 상품이나 서비스 비용을 암호화폐로 지불: BTC로 커피를 사는 것은 해당 BTC를 처분하는 것이며, 이에 대한 이익 또는 손실을 계산해야 합니다.

3. 양도소득 및 손실 계산

과세 대상 이벤트에서 암호화폐를 처분할 때, 양도소득 또는 양도손실이 발생합니다. 공식은 일반적으로 다음과 같습니다:

공정시장가치(처분 시점) - 취득원가 = 양도소득 또는 손실

• 공정시장가치(FMV): 거래 순간의 자산 가격을 현지 통화로 표시한 것입니다.
• 취득원가: 수수료를 포함하여 자산을 구매할 때 지불한 원래 가격입니다. 예를 들어, 1 ETH를 €2,000에 구매하고 €20의 거래 수수료를 지불했다면, 취득원가는 €2,020입니다.

4. 소득으로서의 암호화폐

수령하는 모든 암호화폐가 양도소득세의 대상이 되는 것은 아닙니다. 많은 상황에서 암호화폐를 받는 것은 월급과 유사한 일반 소득으로 취급됩니다. 이는 일반적으로 표준 소득세율로 과세됩니다. 일반적인 예는 다음과 같습니다:

• 업무 대가로 암호화폐를 지급받는 경우.
• 채굴 또는 스테이킹 보상으로 암호화폐를 받는 경우.
• 에어드랍이나 특정 디파이 활동으로 암호화폐를 얻는 경우.

암호화폐를 소득으로 받을 때, 신고해야 할 소득 금액은 수령 시점의 암호화폐 공정시장가치입니다. 이 가치는 나중에 해당 암호화폐를 판매, 거래 또는 사용할 때의 취득원가가 됩니다.

탈중앙화 금융(DeFi)의 세금 미로 탐색하기

디파이는 중개자의 부재, 스마트 계약의 자동화된 특성, 그리고 매우 다양한 복잡한 거래 때문에 가장 복잡한 세금 문제 중 일부를 제시합니다. 세무 당국은 종종 '실질 과세의 원칙'을 적용하는데, 이는 거래의 명칭뿐만 아니라 경제적 실질을 본다는 것을 의미합니다.

이자 및 보상 획득: 스테이킹, 대출 및 이자 농사

디파이에서 가장 일반적인 활동 중 하나는 자산에 대한 수익을 얻는 것입니다. 메커니즘은 다르지만 세금 처리는 종종 비슷한 패턴을 따릅니다.

• 대출: Aave나 Compound 같은 대출 프로토콜에 자산(예: USDC)을 예치하고 이자를 받습니다.
• 스테이킹: 네트워크 보안을 돕고 보상을 받기 위해 토큰(예: 이더리움 2.0의 ETH 또는 코스모스 생태계의 ATOM)을 락업합니다.
• 이자 농사: 수익을 극대화하기 위해 자산을 여러 디파이 프로토콜 사이에서 적극적으로 이동시키며, 종종 여러 종류의 보상 토큰을 얻습니다.

일반적인 세금 처리: 대부분의 관할권에서 이러한 활동으로 얻은 보상이나 이자는 일반 소득으로 취급됩니다. 과세 대상 이벤트는 보상에 대한 통제권을 얻었을 때(즉, 지갑으로 지급되거나 청구 가능하게 되었을 때) 발생합니다. 수령 시점의 보상 토큰의 공정시장가치를 결정해야 합니다. 이 공정시장가치가 해당 신규 토큰의 취득원가가 됩니다.

예시:
디파이 플랫폼에서 1,000 DAI를 대출합니다. 1년 동안 매일 지급되는 50 DAI의 이자를 법니다. 이론적으로 매일 수령한 DAI의 가치를 소득으로 기록해야 합니다. 1 DAI = $1.00 USD인 날에 0.137 DAI를 벌었다면, $0.137의 소득을 실현한 것입니다. 이러한 세심한 추적 때문에 전문 암호화폐 세금 소프트웨어가 필수적입니다.

유동성 공급 및 유동성 풀(LP) 토큰

Uniswap이나 SushiSwap과 같은 탈중앙화 거래소(DEX)에 유동성을 공급하는 것은 디파이의 초석입니다. 이는 또한 복잡한 세금 관련 영향을 미치는 다단계 과정입니다.

과정:
1. 유동성 풀에 한 쌍의 자산(예: 1 ETH와 3,000 USDC)을 예치합니다.
2. 그 대가로 프로토콜은 해당 풀의 지분을 나타내는 LP 토큰을 보냅니다.
3. 유동성 공급자로서 풀의 거래 수수료 일부를 얻습니다.
4. 원래 자산을 돌려받기 위해(수수료 포함, 비영구적 손실 제외), LP 토큰을 상환합니다.

잠재적 과세 대상 이벤트:
이것은 상당한 모호성이 있는 영역입니다. 대부분의 국가에서 세무 당국은 명확한 지침을 제공하지 않았지만, 일반적인 해석은 다음과 같습니다:

• 이벤트 1: 유동성 추가. 풀에 ETH와 USDC를 예치하는 것이 해당 자산의 처분인가? 일부 해석은 다른 자산(LP 토큰)과 교환하는 것이기 때문에 그렇다고 주장합니다. 이는 그 순간에 ETH와 USDC 모두에 대한 양도소득 또는 손실을 유발할 것입니다. 다른 이들은 소유권을 유지하는 예금과 같아서 인출할 때까지 처분이 발생하지 않는다고 주장합니다. 보수적인 접근 방식은 이를 처분으로 취급하는 것입니다.
• 이벤트 2: 수수료 획득. 벌어들인 거래 수수료는 일반적으로 이자와 유사한 일반 소득으로 간주됩니다.
• 이벤트 3: 유동성 제거. LP 토큰을 상환할 때, 기본 자산 쌍과 교환하여 이를 처분하는 것입니다. 이것은 거의 확실하게 LP 토큰에 대한 양도소득 또는 손실을 계산하는 과세 대상 이벤트입니다.

에어드랍과 포크

에어드랍은 프로젝트가 커뮤니티에 무료 토큰을 배포하여 네트워크를 활성화하는 경우입니다. 하드 포크는 블록체인이 분할되어 기존 보유자에게 새로운 토큰이 생기는 경우입니다(예: 비트코인에서 비트코인 캐시의 생성).

일반적인 세금 처리: 대부분의 세무 기관은 에어드랍된 토큰을 일반 소득으로 봅니다. 소득은 자산에 대한 '지배 및 통제권'을 가질 때, 즉 통제하는 지갑에 들어오고 이를 전송할 수 있을 때 실현됩니다. 소득의 가치는 수령 시점의 토큰의 공정시장가치입니다. 이 가치는 이후 그들의 취득원가가 됩니다. 수령 시 토큰의 가치가 없다면 취득원가는 0이 될 수 있습니다.

탈중앙화 거래소(DEX)에서의 디파이 스왑

DEX에서 한 토큰을 다른 토큰으로 교환하는 것은 가장 일반적인 디파이 거래 중 하나입니다. 세금 관점에서는 간단하지만 부지런한 추적이 필요합니다.

일반적인 세금 처리: 암호화폐 간 스왑은 판매하는 자산의 처분입니다. 교환한 토큰에 대한 양도소득 또는 손실을 계산해야 합니다. 받은 토큰의 공정시장가치가 그 취득원가가 됩니다.

예시:
취득원가가 $1,500인 1 ETH를 가지고 있습니다. 이것을 DEX에서 200개의 LINK 토큰으로 교환합니다. 스왑 시점에 1 ETH의 가치는 $3,000입니다.

• 과세 대상 이벤트: 1 ETH를 처분했습니다.
• 양도소득: $3,000 (공정시장가치) - $1,500 (취득원가) = ETH에 대한 $1,500의 양도소득.
• 신규 자산: 이제 200개의 LINK 토큰을 소유하고 있으며, 총 취득원가는 $3,000(취득 시점의 가치)입니다.

대체 불가능 토큰(NFT)의 독특한 세금 문제

NFT는 또 다른 복잡성을 더합니다. 그들의 대체 불가능한(고유한) 성격과 그들을 중심으로 구축된 활발한 생태계는 창작자, 수집가, 게이머 모두에게 새로운 세금 시나리오를 만듭니다.

NFT 민팅

민팅은 블록체인에서 새로운 NFT를 생성하는 행위입니다. 이는 보통 거래 수수료(가스비)를 지불하는 것을 포함합니다.

일반적인 세금 처리: 민팅 행위 자체는 일반적으로 과세 대상 이벤트가 아닙니다. 그러나 가스비와 같은 민팅 관련 비용은 중요합니다. 이러한 비용은 NFT의 취득원가에 자본화되어야 합니다. 만약 가스비를 ETH로 지불한다면, 그 수수료를 지불하는 것은 기술적으로 해당 ETH의 처분이므로, 그 자체로 작은 과세 대상 이벤트가 될 수 있습니다.

예시:
한 예술가가 새로운 예술 작품을 민팅하기 위해 0.05 ETH의 가스비를 지불합니다. 당시 0.05 ETH의 가치는 $150입니다. 이 예술가의 새로운 NFT에 대한 취득원가는 $150입니다.

NFT 구매 및 판매

대부분의 NFT 관련 세금 이벤트는 여기서 발생합니다. 처리는 구매 및 판매 방법에 따라 달라집니다.

• 법정화폐로 구매: 현지 통화(예: USD, GBP)로 NFT를 구매하면 구매 가격이 취득원가가 됩니다. 이는 과세 대상 이벤트가 아닙니다.
• 법정화폐로 판매: NFT를 법정화폐로 판매하는 것은 명백한 처분입니다. 판매 가격에서 취득원가를 빼서 양도소득 또는 손실을 계산합니다.
• 암호화폐로 구매 (일반적인 경우): 이것은 두 부분으로 이루어진 거래입니다. 예를 들어 2 ETH로 NFT를 구매한다고 가정해 봅시다.
  1. 귀하는 2 ETH를 처분하는 것입니다. 해당 2 ETH에 대한 양도소득 또는 손실을 계산해야 합니다.
  2. 귀하는 NFT를 취득하는 것입니다. 새로운 NFT의 취득원가는 구매 시점의 2 ETH의 공정시장가치입니다.
• 암호화폐로 판매: 이것 역시 NFT의 처분입니다. 수익금은 수령한 암호화폐의 공정시장가치입니다. 그런 다음 NFT에 대한 양도소득 또는 손실을 계산합니다. 이제 해당 공정시장가치와 동일한 취득원가를 가진 새로운 암호화폐를 보유하게 됩니다.

창작자를 위한 NFT 로열티

NFT의 주요 혁신 중 하나는 창작자가 스마트 계약을 통해 자신의 작품에 대한 모든 향후 2차 판매의 일정 비율을 자동으로 벌 수 있다는 점입니다.

일반적인 세금 처리: NFT 로열티는 거의 보편적으로 일반 소득(또는 창작자의 상황에 따라 사업 소득)으로 취급됩니다. 로열티 지불을 받을 때마다 창작자는 수령한 암호화폐의 공정시장가치를 소득으로 기록해야 합니다. 인기 있는 컬렉션은 수천 건의 작은 로열티 거래를 생성할 수 있으므로 부지런한 추적이 필요합니다.

게임 및 메타버스에서의 NFT (P2E)

플레이 투 언(P2E) 모델은 폭발적으로 성장했으며, Axie Infinity와 같은 게임은 플레이어가 게임 플레이를 통해 암호화폐와 NFT를 얻을 수 있게 합니다. 이는 수많은 과세 대상 이벤트를 생성합니다.

• 보상으로 NFT 또는 토큰 획득: 퀘스트를 완료하거나 전투에서 승리하여 게임 내 아이템(NFT)이나 보상 토큰(예: SLP)을 받는 것은 일반적으로 수령 시점의 공정시장가치에서 일반 소득으로 간주됩니다.
• 게임 내 NFT 거래 또는 판매: 해당 NFT 검이나 캐릭터를 마켓플레이스에서 판매할 때, 이는 자산의 처분이므로 양도소득 또는 손실을 유발합니다.
• NFT 사용 또는 '소각': 일부 게임 메커니즘은 NFT를 소모하거나 '소각'하는 것을 포함합니다(예: 포션 사용). 이는 수익금이 0인 NFT의 처분으로 해석될 수 있으며, 잠재적으로 양도손실을 초래할 수 있습니다.

필수적인 기록 관리 및 규정 준수 전략

디파이 및 NFT 거래의 복잡성으로 인해 스프레드시트로 수동 추적하는 것은 사실상 불가능하며 오류가 발생하기 쉽습니다. 규정 준수의 핵심은 꼼꼼하고 자동화된 기록 관리입니다.

'단일 진실 공급원'의 중요성

수십 개의 지갑, 거래소, 스마트 계약과 상호작용할 수 있다는 점을 감안할 때 데이터 통합은 무엇보다 중요합니다. 여기서 전문 암호화폐 세금 소프트웨어가 필요합니다. 이러한 플랫폼은 API 또는 공개 주소를 통해 지갑 및 거래소에 연결하여 거래를 자동으로 가져오고 분류합니다.

사용하는 도구에 관계없이 모든 단일 거래에 대해 다음을 추적해야 합니다:

• 날짜 및 타임스탬프: 정확한 공정시장가치를 설정하는 데 중요합니다.
• 거래 유형: 거래, 전송, 유동성 공급, 소득 입금 등이었습니까?
• 관련 자산: 어떤 코인이나 NFT가 보내고 받아졌습니까?
• 수량: 각 자산의 정확한 양.
• 공정시장가치: 거래 시점의 각 자산의 현지 법정화폐 가치.
• 거래 수수료: 지불된 가스비의 금액과 가치.
• 지갑/거래소 정보: 거래가 시작되고 종료된 곳.

일반적인 함정과 피하는 방법

• 거래 수수료 무시: 가스비는 상당할 수 있습니다. 대부분의 관할권에서 취득 시 지불된 수수료는 취득원가에 추가될 수 있으며, 처분 시 지불된 수수료는 수익금에서 공제되어 양도소득을 줄일 수 있습니다. 이를 추적하는 것을 잊으면 세금을 과다 납부하게 됩니다.
• 취득원가 오산: 세 개의 다른 거래소에서 열 번에 걸쳐 ETH를 구매했다면, 어떤 ETH를 판매하는 것입니까? 여기서 회계 방법이 등장합니다.
• '소액' 거래 잊기: 소규모 에어드랍, 일일 스테이킹 보상, 유동성 풀의 소액 수수료 수입은 모두 합산됩니다. 각각은 정확한 세금 보고에 필요한 데이터 포인트입니다.

올바른 회계 방법 선택

암호화폐 보유분의 일부를 판매할 때, 판매한 특정 단위의 취득원가를 결정하는 방법이 필요합니다. 일반적인 방법은 다음과 같습니다:

• 선입선출법(FIFO): 가장 먼저 구매한 코인을 판매한다고 가정합니다.
• 후입선출법(LIFO): 가장 최근에 취득한 코인을 판매한다고 가정합니다.
• 고가선출법(HIFO): 가장 비싸게 산 코인을 먼저 판매한다고 가정하며, 종종 이익을 최소화하는 데 사용됩니다.
• 개별 식별법(Spec ID): 판매할 특정 단위를 직접 선택할 수 있습니다.

중요한 것은, 사용할 수 있는 회계 방법은 해당 국가의 세법에 따라 크게 달라진다는 것입니다. 일부 관할권은 특정 방법(예: FIFO)을 의무화하는 반면, 다른 곳에서는 더 많은 유연성을 허용합니다. 이것이 현지 세무 전문가의 조언이 매우 중요한 핵심 영역입니다.

암호화폐 세금 규제의 미래

디지털 자산에 대한 규제 환경은 성숙하고 있습니다. 세무 당국은 더욱 정교해지고 있으며 글로벌 협력도 증가하고 있습니다. OECD의 암호자산 보고 프레임워크(CARF)와 같은 이니셔티브는 기존 은행업에 이미 존재하는 것과 유사하게, 국가 간 암호화폐 거래 정보의 자동 교환을 위한 글로벌 표준을 만드는 것을 목표로 합니다.

이는 모호함과 느슨한 집행의 시대가 끝나가고 있음을 의미합니다. 세무 기관들은 블록체인 분석 도구에 투자하고 있으며 온체인 활동에 대한 가시성이 높아질 것입니다. 선제적인 규정 준수는 더 이상 좋은 관행이 아니라 필수입니다.

결론: 암호화폐 세금 여정을 주도하세요

디파이와 NFT의 세금 관련 영향은 부인할 수 없이 복잡하지만, 극복할 수 없는 것은 아닙니다. 핵심 원칙을 이해하고, 꼼꼼한 기록 관리를 수용하며, 전문적인 지도를 구함으로써 이 환경을 자신 있게 헤쳐 나갈 수 있습니다.

핵심 요점은 다음과 같습니다:

• 암호화폐를 자산으로 취급하세요: 스왑에서 구매에 이르기까지 거의 모든 거래는 잠재적인 과세 대상 이벤트입니다.
• 디파이는 소득과 처분으로 가득 차 있습니다: 스테이킹 보상, 대출 이자, 이자 농사 수익은 일반적으로 소득입니다. 유동성 추가/제거 및 토큰 스왑은 처분입니다.
• NFT는 여러 이벤트를 포함합니다: 암호화폐로 NFT를 구매하는 것은 해당 암호화폐의 처분입니다. 로열티를 버는 것은 소득입니다. NFT를 판매하는 것은 또 다른 처분입니다.
• 모든 것을 기록하세요: 거래의 양과 복잡성으로 인해 전문 암호화폐 세금 소프트웨어 사용이 필수적입니다. 수동 추적은 실행 가능한 장기 전략이 아닙니다.
• 전문가의 조언을 구하세요: 세법은 현지적이고 미묘합니다. 이 가이드는 글로벌 프레임워크를 제공하지만, 해당 관할권의 자격을 갖춘 전문가만이 귀하의 상황에 대한 최종적인 조언을 제공할 수 있습니다.

Web3의 세계는 자산의 소유권을 갖는 것에 관한 것입니다. 그 책임은 세금 의무를 이해하고 이행하는 것까지 확장됩니다. 세금 마감일이 다가올 때까지 기다리지 마십시오. 암호화폐 거래 내역을 정리하기 시작하기 가장 좋은 때는 어제였습니다. 그 다음으로 좋은 때는 바로 지금입니다.